Юлия Кручанова про налоги и бизнес

Ставка упала ниже 15,5% впервые с 30 октября 2023 года.

Что важно знать: ✔️Новый формат корректировочного счета-фактуры — Приложение № 1. ✔️Документ о согласии (уведомлении) покупателя или комбинированный документ с корректировочным счетом-фактурой. ✔️Формат по Приложению № 2 соответствует ранее действующему приказу ФНС от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@. Сроки применения: До 1 апреля 2027 года допустимо использование обоих форматов. После 1 апреля 2027 года будет применяться только новый формат. Приказ вступает в силу через месяц после официального опубликования.

Речь пока идет о проекте - документ не принят. Что известно на данный момент: ✔️Предполагается, что действующие индикаторы риска сохранятся без существенных изменений ✔️Обсуждается добавление нового индикатора, связанного с взаимодействием с самозанятыми ✔️При этом новый индикатор, вероятно, не будет затрагивать вопросы охраны труда аномальная частота проведения СОУТ (например, в разных регионах за короткий срок) рост количества несчастных случаев на производстве отсутствие сведений о спецоценке условий труда в установленный срок Что это значит для бизнеса: ✔️контроль становится более точечным ✔️особое внимание - к оформлению отношений с самозанятыми - данные в реестрах (в том числе по СОУТ) должны быть актуальными и корректными Даже на стадии проекта видно усиление фокуса на прозрачности трудовых отношений. Рекомендую заранее проверить слабые зоны, чтобы избежать внеплановых проверок.

Ранее действовавший регламент - приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н - отменяется. Основные изменения в реквизитах с 1 апреля 2026 года: ✔️КПП плательщика (реквизит 102). При уплате Единого налогового платежа (ЕНП) в этом поле теперь всегда проставляется «0» (ранее допускалось указание КПП). Исключение сделано для иностранных компаний с несколькими филиалами - они указывают свой КПП. Если платеж проводится вне рамок ЕНП, необходимо указывать КПП организации или обособленного подразделения. Индивидуальные предприниматели и физические лица, как и прежде, ставят «0». ✔️Плательщик (реквизит 8). Изменился формат заполнения для предпринимателей и частнопрактикующих лиц. Теперь недостаточно просто указать фамилию и инициалы. Необходимо добавлять статус в скобках: ИП: «Иванов Иван Иванович (ИП)», Нотариусы: «Иванов Иван Иванович (нотариус)», Адвокаты: «Иванов Иван Иванович (адвокат)», Главы КФХ: «Иванов Иван Иванович (КФХ)». ✔️ОКТМО (реквизит 105). Ранее при уплате Единого налогового платежа (Е

Разбираем ключевые моменты ✔️НДС в сфере общепита Льгота по НДС продолжает действовать, но только при соблюдении установленных критериев (в том числе по структуре выручки и формату деятельности). ➡Это не новая мера - важно корректно проверять условия её применения. ✔️Пониженные страховые взносы Ставка 7,6% сохраняется для отдельных категорий бизнеса (например, IT-компаний и отдельных производств). Существенных изменений нет: действуют прежние условия, а дополнительные послабления пока носят точечный или обсуждаемый характер. ✔️УСН и переходные операции При разрыве между авансом и отгрузкой (особенно при смене налогового режима) возникают сложные вопросы учёта доходов. ➡Универсального подхода нет - каждую ситуацию необходимо анализировать отдельно. ✔️Утрата права на ПСН При превышении лимитов ИП утрачивает право на патент и обязан перейти на иной налоговый режим. Важно учитывать: порядок и сроки перехода строго регламентированы; «задним числом» изменить режим возможно не во всех случая

Это касается: товаров, материалов, работ, услуг и имущественных прав, которые: ✔️были приобретены в период ПСН ✔️не использовались в деятельности на ПСН ✔️будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС Что важно сделать: Зафиксировать остатки на дату перехода (лучше провести инвентаризацию) Найти счета-фактуры от поставщиков Проверить, что всё принято к учёту Убедиться, что вы стали плательщиком НДС Как заявить вычет: Заявите входной НДС в декларации: ✔️за первый квартал после перехода или позже ✔️в пределах 3 лет с момента возникновения права на вычет ВАЖНО Вычет возможен только при наличии счетов-фактур и использовании активов в деятельности с НДС. Это не новая льгота, а действующий механизм - но многие про него забывают и теряют деньги.

Теперь можно быстро проверить, действителен ли документ и является ли его версия актуальной. Что можно проверить: Является ли документ актуальной версией Вносились ли изменения после удостоверения документа (например, исправления технических ошибок) Что понадобится для проверки: Реестровый номер документа Фамилия нотариуса Дата удостоверения Какие документы доступны: ✔️Сделки с недвижимостью (купля-продажа, дарение и другие) ✔️Брачные договоры ✔️Доверенности ✔️Согласия супругов ✔️Отказы от преимущественного права покупки В перспективе сервис смогут использовать и банки - например, для проверки электронных свидетельств о праве на наследство перед выплатой средств. Почему это важно: Защита от подделок Прозрачность изменений Быстрое подтверждение подлинности Удобная передача документов Напомню, электронные нотариальные документы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью, что гарантирует их юридическую силу. Цифровизация нотариата делает работу с документами быстрее, б

Что считается неформальной занятостью: ✔️работа без трудового договора ✔️предпринимательская деятельность без регистрации ✔️выполнение заказов через онлайн-платформы без налогового оформления ✔️подмена трудовых отношений оформлением через самозанятость ⚠️Чем это грозит сотруднику: нет оплачиваемого отпуска и больничного не формируется трудовой стаж снижается будущая пенсия отсутствуют социальные гарантии ⚠️Риски для работодателя: Работодатель (налоговый агент) обязан удерживать и перечислять НДФЛ с доходов работников. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (ст. 123): штраф - 20% от суммы не удержанного или не перечисленного налога Также возможна ответственность за допуск к работе без оформления трудового договора. По Трудовому кодексу Российской Федерации трудовые отношения возникают на основании трудового договора. Официальное оформление даёт сотруднику право на: стабильную зарплату отпуск и больничный безопасные условия труда социальные гарантии и защиту прав Экономия на «с

Что говорит закон Если вы хотите перейти на УСН со следующего года, уведомление в налоговую нужно подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Ограничения при работе на АУСН ✔️В течение календарного года сменить режим нельзя (есть исключения, например, если утрачено право на АУСН) ✔️Если вы перешли на АУСН не с 1 января, действует дополнительное ограничение: нельзя менять режим 12 месяцев с даты перехода Что после 12 месяцев Специального «порядка выхода» нет. Переход на УСН осуществляется по общим правилам - через уведомление до 31 декабря следующего года. Вывод 12 месяцев - это не срок выхода с АУСН, а лишь ограничение на смену режима. После его истечения перейти на УСН можно, но только с нового года и по общему порядку. ВАЖНО До конца календарного года уйти с АУСН нельзя, если не наступили исключительные обстоятельства.

Почему отказывают Формально - по подп. «а» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ (непредставление необходимых документов). Как правило - из-за некорректного заполнения заявления, связанного с отсутствием адреса в реестре. Когда такое бывает ✔️адрес оформлен как «военная часть» ✔️адрес фактически существует, но не внесён в ГАР ✔️в системе нет корректного варианта для выбора Что можно сделать: На практике (в том числе в разъяснениях ФНС) рекомендуют подавать документы через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». При заполнении адреса (раздел «Расширенный поиск») в некоторых случаях можно: отправить уведомление в орган местного самоуправления чтобы адрес внесли в государственный адресный реестр ВАЖНО Такие рекомендации не являются официальными разъяснениями, а возможность отправки уведомления зависит от конкретного случая и региона. ➡Если столкнулись с такой ситуацией - не спешите менять прописку. Часто проблема решается через корректную подачу и актуализацию адреса в реестре.