Министерство финансов и бюджетной политики Белгородской области разъясняет особенности уплаты в 2026 году налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже имущества.

📌С 1 января 2026 года стартовала декларационная кампания, в рамках которой физические лица должны отчитаться о полученных в 2025 году доходах. Подать декларацию не позднее 30 апреля потребуется в том числе гражданам, которые продали земельный участок или транспортное средство.
✅ Налогоплательщики освобождаются от декларирования и уплаты НДФЛ, если их недвижимость была в собственности больше пяти лет, а транспортные средства - больше трех лет.
Но есть исключения - срок владения недвижимым имуществом сокращается до трех лет в следующих случаях:
- наследование;
- по договору дарения;
- получено от личного фонда учредителем;
- в результате приватизации;
- по договору ренты;
- у налогоплательщика нет в собственности иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение
90 календарных дней до даты продажи.
✅ В декларации 3-НДФЛ не нужно указывать доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения, если налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в отношении таких объектов в размере:
- 1 млн рублей за календарный год - для жилых домов, квартир, комнат, садовые дома или земельные участки;
- 250 тыс. рублей - для иного недвижимого имущества (построек, гаражей, машиномест и пр.);
- 250 тыс. рублей - для иного имущества (автомобилей и пр.,
за исключением ценных бумаг).
✅ Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. В ином случае обязанность по предоставлению в инспекцию декларации 3-НДФЛ сохраняется.
❗Важно учитывать, что доход рассчитывается как сумма от продажи всего имущества за год и налог начисляется на общую прибыль от реализованного имущества.
С 2025 года доходы от продажи имущества облагаются НДФЛ по ставке 13% или 15%. Применяемая ставка НДФЛ зависит от размера дохода, полученного от продажи имущества:
- к доходам в пределах 2,4 млн рублей применяется ставка 13%;
- к сумме свыше 2,4 млн рублей – ставка 15%.
✅ Для нерезидентов ставка установлена в размере 30%.
При этом, как и раньше, налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму расходов, которые были затрачены на приобретение проданного имущества.
✅ Кроме того, семьи с двумя и более детьми также освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимого имущества с земельным участком независимо от срока владения указанным имуществом при соблюдении условий:
- не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они обучаются очно);
- в год продажи имущества либо не позднее 30 апреля следующего календарного года физическое лицо приобрело другое жилое помещение;
- общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного жилья;
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50 % в праве собственности на иное жилое помещение, которое больше по площади, чем приобретенное жилье.
✅ Отметим, что физические лица, которые сдают свое имущество (в том числе земельные участки) в аренду, самостоятельно рассчитывают
и уплачивают НДФЛ, если заключили такой договор с лицами, которые не являются налоговыми агентами. Такие налогоплательщики также обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за получением дохода, представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля.
#МинфинБО31 #налоги